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海外资产申报
2011-09-28 00:41:02 来源: 作者: 【 】 浏览:5202次 评论:0

  加拿大新移民如何申报海外资产


  1.加拿大税法规定凡在加拿大居住或与加拿大有居住关系的人士都要申报个人的全球收入,如果在海外已经交过当地的个人收入税,税款可以抵扣在加拿大的应交税款。由于加拿大的个人收入税率比中国略高,所以,可能在加拿大要补交剩余的税款。


  2.加拿大政府在1998年开始实施海外资产申报法,法例要求所有加拿大的税务居民(不一定是加拿大的公民或移民)的海外资产总值超过10万加元就必须向加拿大税务局(CRA)申报。加拿大的税务居民在下列情况下,需要填报海外资产的情况:特定海外资产成本价在10万加元以上;在海外有持股10 %以上的附属企业(分控股与非控股);转移或者贷款给海外信托;由海外信托接受分配或者借款。


  3.特定海外资产包括:海外现金和存款(包括银行存款﹑汇票﹑商业票据);海外私人公司或者上市公司的股票;海外的债权(如他人的欠款﹑公司和政府的债券﹑贷款);海外信托权益;海外的房地产和其他海外资产(如贵金属﹑金银票据﹑期货合同及海外的无形资产等)。海外资产可不包括:为个人自用和活动性商务的物业;海外附属企业的股票(另行申报);个人收藏品,如珠宝﹑艺术品﹑邮票等。


  4.新移民登陆后成为加拿大税务居民后的当年是不需要呈报各项的海外资产的,第二年才需要申报,以后每年必须申报。海外附属企业的申报是在公司会计年度结束后的15个月内。


  5.新移民需要申报的海外资产超过10万加元就需要填表,资产成本以移民登陆那天的资本市场价格计算。加拿大并不对资产本身征税,而是对这些资本产生的收入征税。根据条例,如果申请人可以证明海外资产是在成为加拿大税务居民前合法积累的资产,这部分海外资产可以免税。但此后资产产生的任何收入,都必须计入个人的收入申报所得税。


  6.新移民需认真对待全球收入及资产申报和纳税的问题,如果出错,可能面临处罚,严重的会被税务局刑事检控。


  7.新移民各项海外资产,无论是自用还是投资所用,其产权持有文件、物业的评估书等文件都需要保持完整以备日后所需。商业类的新移民,在移民申请时提交给移民局的资产文件、银行存款及股票记录等也需保留好,以备将来查税时用,用以证明这些财产是在移民加拿大以前已经拥有的。


  

 

  

 

  加拿大新移民如何申报海外资产的常见问题解答


  1.海外资产申报是不是报了就要上税?


  答: 拥有资产并不直接产生税务后果,只有收入才会有上税的问题。因此,加拿大政府有关海外资产申报的政策,不会对境外的资产征税, 它的目的是让加拿大的税务居民如实申报海外收入,同时认可在海外已缴的税款,避免在加拿大双重纳税。


  

 

  1.不申报海外资产会有什么弊端?


  答: 简单来讲,由于没有申报海外资产,将来再将这些资产带进加拿大时,有可能会被当做收入而征税。另外,作为纳税人也会背上不良的信用记录。


  

 

  1.是不是所有的海外资产都需要申报呢?


  答: 首先,每一个税务居民所拥有的海外资产超过$100,000时才需要申报;再者,不是所有的资产都属于应该申报的范畴。需要申报的资产包括: 海外的银行存款和现金,投资于海外的股票债劵(不包括海外附属企业的股票),海外债权,海外信托利益,海外的房地产(不包括自住的房子)及其它资产。个人使用的财产如汽车、手饰等是不需要申报的。

 


  2.申报海外资产时需要提供什么文件吗?


  答: 申报海外资产只需在申报表T1135的每个资产栏目下按照不同的金额范围打勾既可。 海外资产的价值不是指市场价值,而是指成本值,对于移民来讲成本值就是移民当日的市场值,所以申报者应保留相应的资料,一旦税务局要求您提供时,也可以拿得出来。

 


  3.新移民应该什么时候开始申报呢?


  答: 新移民登陆的第一年不要求申报海外资产,第二年开始要求申报。也就是说,2007年报到的新移民,在今年4月30日之前报2007年的税时不需申报海外资产,不需填写T1135表格。

 


  4.去年我第一次报海外资产,因为我报晚了,后来接到税务局的电话说第一次不罚我了,下次再晚就要罚款。请问罚款会有多少?


  答: 海外资产T1135表格的申报期限为每年的4月30日。如果晚报了,罚款是每天$25,最多可罚至$2500; 如果是有意识的漏报,为每月罚款$500, 最多可罚至$12,000; 接到税务局的追讨申报通知书仍未申报者,罚款高达每月$1,000,最多可罚到$24,000; 超过24个月逾期不报者,罚款将按照5%的海外资产成本额来计算。如果您在申报海外资产的过程中遇到什么困难,请及时寻求专业人士的帮助。


  

 

  1.我在中国注册有一个公司, 我拥有其中的大部分股份, 有人说我需要向加拿大申报这个公司的收入,要向加拿大交税,请问是不是这样?


  答: 如果您的公司所经营的是活动性生意,答案应该是否定的。 确切地说,加拿大政府不要求您将这间公司的收入在加拿大上税。有关海外附属企业的申报, 实际上申报的是相关的资讯,需要填写的表格为T1134, 此表是一份资讯表, 不是报税表,这点需要特别搞清楚。既然是资讯表,就不会由此而产生有什么税要交。只有个人名下的收入才需要交税, 如果海外附属公司所从事的属非活动性生意,赚取的是利息、股息、以及资本性收益等非活动性赢利,税法上则有其它的规定。

 

  

 

  1.是不是只要在境外的公司里占有股份就要申报T1134表呢?


  答: 加拿大居民与其亲属在海外的公司里占有10%以上的股份,并且加拿大居民所占有的股份不低于1%时,就需要申报T1134表格. T1134表格又分A和B两种, A表比B表略为简单,A表用于加拿大居民与其亲属所占股份不超过50%的情况, B表则用于占控股的情况。

 

  

 

  1.海外附属公司申报都包括哪些内容?


  答: T1134A表格需填写海外附属公司的名称、地址、主要经营活动、公司注册及设有固定经营地点的国家名称、股份持有资料、股东是否收到股息或拥有债权等,并需提供所申报会计年度的财务报表,如果申报者无法取得财务报表,应提供公司的税前收入及缴纳的所得税数额。对于T1134B表,除了上述资料外,还需提供公司的收入类别、雇员人数、是否经营投资性的生意以及有无资本性增值与亏损等资料.

 


  10.  海外附属公司申报表是与个人报税表一同递交吗?


  答: 个人报税表是在每年的4月30日或之前递交; T1134A 和T1134B表应在海外附属公司会计年底日的十五个月之内递交, 新移民成为加拿大税务居民的第一年免申报。

 

 

  11.  海外资产申报表是否一定需要有本人的签字?


  答: 是的。同时,为您报税的专业人士也要在报表上签字。整个报税表也应该是这样,如果您的税表是由专业人士通过电子传送的,您则需要签署一份授权书。

 

 

  12.  在中国交的税也可以拿到加拿大来抵税吗?


  答: 可以,只要有交税的证明就可以。很多人认为在中国已经交了税,在加拿大报税又要交很多税。其实不一定,相当一部份人在申报境外收入及抵扣境外已交税款方面都存在各种各样的错误,以致于补交了过多的税款或者是丧失了本来可以利用的抵税项目。有一个误区需要提一下,有些人听说了某某人申报了多少万元的收入又补交了多少税款,然后类比自己所交的税,认为加拿大的税率高,这其实是感觉上的误导。当然,并不是说加拿大的税率低,但实际上中国官方规定的税率也相当高,并且个人基本免税额又低,是否仍然需要在加拿大补税,完全要看已在境外交了多少税,通过利用个人及配偶的免税额和其它可抵税项目,实际上并不见得人人都需要再补税。


 

Tags:海外资产申报 责任编辑:seagod
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