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个人所得税
2011-09-28 00:43:20 来源: 作者: 【 】 浏览:9390次 评论:0

中国个人所得税与加拿大个人所得税比较分析 

 

中国的税制简单粗暴

工资收入所得税:北京起征点1500元

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

1

不超过500元的

5

2

超过500元至2000元的部分

10

3

 超过2000元至5000元的部分

15

4

超过5000元至20000元的部分

20

5

超过20000元至40000元的部分

25

6

超过40000元至60000元的部分

30

7

超过60000元至80000元的部分

35

8

超过80000元至100000元的部分

40

9

超过100000元的部分

45

 

利息收入扣税20%

 

加拿大:个人年收入是指所有的收入,包括工资收入和利息收入,还有其他的收入,例如:小费,房屋出租等

联邦税率 (http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/fq/txrts-eng.html#provincial)

应税年收入

<= $41,544

$41,544- $83,088

$83,088-$128,800

>$128,800

税率

15%

22%

26%

29%

 

 

这样看上去似乎差不多,但是,中国的个人所得税是交完就完了,比如说一年一共上了6个月的班,每月收入6k, 上班的六个月都得达到15%的税阶,但是不上班的那六个月没有人给退税。

 

加拿大的个人所得税 (税率,RRSP率为2006年数据)

1)首先是按照年来算的,这样相对就合理一些。

2)相对于中国的起征点,加拿大有每年每人8000多的免税额。而且如果配偶、孩子没有收入,或者收入不足8000多,可以把免税额转给有收入的。也就是说你的家庭负担越重,起征点越高。

3)RRSP(注册退休储蓄计划): 每人最多可购买上一年收入的18%的RRSP, 这部分买了RRSP的钱,不算做当年的收入,是暂时免税的。RRSP取出来的金额要算入当年的收入,即,取出来用的时候才需要交税。一般是用来留到退休后收入很低的时候再取出来用,这样可以达到节税的目的。

4)对于政府鼓励的行为,是有很多免税措施的。下述所有的减税额,不是指的可以免掉相应数额的税,实际免掉的税额是减税额*最低税率(联邦税15.25%,省税6.05%)

a.       上学减税,学费(Tuition fee)的全额都可以用来减税。另外对于全职学生,每个月都有$400(education fee)+$65(textbook fee)的联邦减税额和$200的BC省减税额;对于兼职学生,每个月都有$120(education fee)+$20(textbook fee)的联邦减税额和$60的BC省减税额。这个减税额可以转给配偶,或者留待有收入的时候再使用。

b.      就业减税($500/年联邦税)

c.       公交车月票减税(月票全额减税)

 

 

薪金扣除和个人所得税

加拿大人很幸运,能享用一系列範围广泛的政府计划及支援服务。为负担这些方面的开支,每个在业的加拿大人都要拿出自己收入的一部分,作为向联邦及省政府缴纳所得税(income tax),而高收入人士比低收入人士缴纳的税款要多。

如果您是雇员,您的雇主需要在每张薪金支票中扣除一定数额,并缴纳予政府,作为您该年度交付的税款。但扣除的数额,其实只是一个您应缴纳税款的大约数然而。因此,您每年都需要申报一份个人所得税报表----即一份减去若干扣除项目後,您实际所得收入的记录。

如果您实际应缴纳的税款比已从薪金中扣除的要少,您将获得退税。若应缴税款较多的话,您将需向政府缴付欠税馀额。

薪金知识了解

薪金扣除:

如果某一份工作,在刊登广告时,已列明一个特定的年薪,那您应该知道,从您每张薪金支票中将会自动扣除一部份,在减去此等扣除金额後,您实际拿到的年薪将会较少。这些扣除项目,有多种不同的原因,其中包括个人所得税。

以下是您可能会在支票存根上看到的主要项目概要:

  • 毛收入/薪资(Gross earnings/pay)— 您在一个特定薪酬期拿到的薪金(扣税前)。这可能包括:
    • 您的常规薪水、工资、计件工作所得、或者佣金。
    • 加班费
    • 假期薪酬
  • 就业保险金(Employment Insurance,简称EI)扣除金额 — 就业保险福利是专为那些因没有足够工作职位而被裁退(laid off)或长期患病而无法工作的雇员而设计的,符合条件者会获得一定数额的保险金以代替丧失了的工资。所有在职的加拿大人都要支付一定比例的薪金,予这项由政府运作的保障计划。雇主也要为这个项目供款。如果您失业了,您可能合资格在一定时期内从这个计划拿到保险金。您可以从加拿大财政部(Finance Canada)找到关于就业保险金扣除的最新资料。
  • 加拿大退休福利计划(Canadian Pension Plan,简称CPP)或魁北克退休福利计划(Quebec Pension Plan, 简称QPP — CPP和QPP是由政府管理的退休计划。一般来说,您退休时得到的福利金数额,取决于您支付给这个计划的数额。加拿大税务部(Canada Revenue Agency)有提供现行的退休福利计划利率的详细资料。 若想了解魁北克退休福利計劃利率的資料,请到魁北克省税务局(Revenue Quebec)。
  • 个人所得税(Income Tax) — 您的雇主将需扣除联邦与省两级政府的个人所得税。在魁北克,省税会被分开列出。在所有其他省份,您只会看到包含了两级政府扣税的一个总数。加拿大税务部为方便您,同时列出了联邦与省税率
  • 福利 — 一些雇主提供公司医疗保健或牙齿计划,负担了如牙齿保健、处方药及眼睛保健等方面的支出费用。您将需为此等计划支付保费,您的薪金支票存根将显示出这方面的扣除。
  • 工会会费(Union dues) — 如果您属于一个工会,您所付的会员费可能会从薪金中扣除。
  • 注册退休储蓄计划(Registered Retirement Savings Plan , 简称RRSP — 如果您通过雇主向注册退休储蓄计划供款,这项扣除也将会显示出来。
  • 雇主资助的退休福利金 — 一些雇主在雇员退休时,会提供一笔退休福利金。如果您加入了任何一项这类计划,有关供款将从您的薪金中扣除,而您的僱主亦可能作出同额的供款 。
  • 雇员储蓄计划 — 这是一个属选择性的储蓄机会,可通过您的雇主作安排,并可包括互惠基金(mutual funds)或股票(stock)的投资选择。
  • 净薪资 — 这是您的毛薪资减去各项扣除之后的数额----也就是写在您的薪金支票上、或存入您理财账户的金额。

 

加拿大报税知识(一)-- 报税概况

 

  加拿大个人税表的领取一般有下列3种方式:1、每年1月至4月邮局有当年个人税表T1 General免费提供 2、联邦税务总局网站有各类税表下载 3、网上报税和用软件报税多不需税表。

  第一次申报个人所得税的新移民应特别注意税务居民的日期填报,税表第一页上的入境日期(Entry Date)指当年度成为税务居民的日期。除特殊情况外,原则上应填移民报到日期;离境日期(Departure Date)指纳税人成为税务上“非居民”(Non-resident)的日期,唯有切断与加拿大的所有居留联系而回流,因而成为加拿大之非税务居民时方须填写。切不可与临时性暂离加拿大的情况混淆起来。

  填报税表时,须保证每一项都是诚实的,且包括了纳税人一年中的各种收入。对其中涉及的收据发票等,报税人必须保存10年,税务局会实行抽查。若抽查时不能提供相关的收据发票,纳税人会被要求补交当年的税和罚款,而且可能面临更经常性抽查。逃税的最高惩罚为税款的两倍,另加利息和罚款,及最高5年的监禁。

  加拿大个人所得税规定有些福利可以不需纳税:1、雇主对员工注册养老金(CPP)的供款,员工将来领取养老金时需纳税。 2、雇主为员工支付的团体疾病保险、意外保险、私人医疗服务计划保费等。若将来需要领取保险金才须纳税。 3、雇主支付给员工的失业福利补贴(Supplementary unemployment benefit plan)及为员工支付的推延利润分享计划(Deferred profit-sharing plan)供款。
  

  加拿大个人所得税一般要求没有收入也要报税,只要你是加拿大的税务居民,没有收入也一样的需要报税。否则诸如退税、房屋补贴、牛奶金补贴、煤气补助等就不能享受。

  注册养老退休金(RRSP)是加国政府根据申报人上一年度的纯收入的18%来核定其RRSP购买配额,只有按配额购买的部份才可抵减其收入而减税。若购买额超过配额 $2000, 还可能面临政府罚款。当年入境的新移民由于前一年未在加拿大工作,因此没有配额。在加拿大工作一年以上的移民,若收入达不到基本征税额, RRSP对其当年减税也没有帮助。

  加拿大个人所得税规定报税截止日期一般为每年的4月30日午夜12:00,如果你或你的配偶在上一个税务年度有自雇收入, 报税截止日将为6月15日午夜,但是如果你需要当年补缴税款,则必须在报税截止日4月30日午夜12:00付寄, 以防止推迟报税而引起的罚款和利息。迟交税表会被罚款,数额是你的欠款的5%。另外,每迟一个月,将会被追加罚款,数额是你的欠款的1%,可以罚足12个月。如果你没有足够的钱付税的话,你要首先将税表寄出去,保证不被罚款,同时附上一封信说明你不能付款的原因。

 

加拿大报税知识(二)-- 新移民第一年报税

   新移民第一年申报所得税要了解哪些规定:

1.你移入加国前后的全世界所得,若你的配偶不申报加国所得税,也要将他(或她)的所得详细列清楚。身份要注明清楚。

2.移入加国之税务居民日期要写清楚,因为成为移民前的收入不在加拿大所得税征收范围。

3.若社会保险号码在4月30日未申请下来,请先报税,否则仍会被罚滞报金及利息,只要在报税资料里附注说明即可。

4.填妥所得税申报书的第二步骤,税务局会据以计算你是否可以有货品服务税(GST)退款。请提供你成为加国税务居民日之前的全世界净所得,而非加国之课税所得。

5.在非税务居民的期间,就你有的加国来源所得报税(如:加国薪资或企业所得、因出售加国财产而产生之应税资本利得、加国来源之应税等)非税务居民之已就源扣缴之利息所得不用再并入申报所得税。

6.非税务居民已被就源扣缴之所得税可能在他扣税国可以抵税。

7.在税务居民期间,需将你全世界的所得申报加国所得税。若你是难民,由教会等慈善机构收到的救助金不用列为收入。但若你为教会工作而得的薪资,则要列为你的应税所得。

8.你在原先居住地若有财产,请用移入加国当时的公平市价为该财产之取得成本,作为日后该财产出售时之资本利得计算基础(视同取得)。

9.你在其他国家的注册养老金计划及注册退休金储蓄计划的供款不可以在加国的所得中列减。但在成为加国之税务居民前,若你有加国之勤劳及企业所得,你可以在规定的限额内列减你的加国之注册养老金计划及注册退休金储蓄计划的供款。

10.你在加国内因创业或换工作而发生之搬家费用,或重新注册为全职之学生,则搬家费用可以列减。

11.当你支付膳养费给前任配偶时,即使你的前任配偶不住在加拿大,你可以由所得中列减此膳养费,若给付给加国之非税务居民,记得要扣缴,除非系与加国有租税条约的国家有相关免税的条款例外。

12.某些国外所得可能因该国与加国有租税条约(Tax Treaty)而可在加国免税,此部份可在申报书第256行列减。

13.加国新移民之所得税扣抵额要分摊入非税务居民期间所得税扣抵部份及税务居民期间所得税扣抵部份,其合计数不得大于全年度加国税务居民所得税扣抵额。

14.非税务居民期间所得税扣抵部份可包含:加拿大或魁北克退休计划供款额、失业保险费、失能金、学费、慈善捐赠、文化、社会、政府赠与。若你申报非税务居民期间之所得已达你全球所得之90%以上,有些扣抵额你可以不用依比例计算。(无所得仍符合90%以上之规定。)

15.税务居民期间所得税扣抵部份可包含:加拿大或魁北克退休计划供款额、失业保险费、退休金收入、学费、教育费、医疗费用、慈善捐赠、文化、社会、政府赠与。另外依你是加国税务居民的天数比例扣抵以下之扣抵额:基本个人扣抵额、年龄扣抵额、配偶扣抵额、相当配偶扣抵额、子女扣抵额、失能金额、受抚养亲属之失能移民转额、子女或孙子女学费或教育费移转额、配偶未扣抵部份之移转额。

国外所得税款之扣抵,利息、股利等财产所得(不动产除外),扣抵额不得大于其15%,超过之部份可以列入第232行减除。其他所得可扣抵之税不得超过因加计该国外所得依加国税率计算增加之应纳税额。

 

加拿大报税知识(三)-- 报税提供资料清单 


  报税前请对照清单,逐项检查资料是否准备齐全,不要遗漏。 新移民第一年报税需要填好税表邮寄,不可以网上报税或电子报税。夫妻要同时报税,双方资料要收集齐全,各填一份税表。若是填写税表,最好从低收入一方开始。去年及今年登陆的新移民,除正常报税外,还可以向政府申请GST退税(可达数百元),须另外填表。如果收入支出情况比较复杂,或是有疑难问题,应请教会计或税务专业人士。

 收入类资料清单准备:

  1. 如果上年度报过税,找出上年度报税的税表存底,另外还有税务局寄给你的税务评估通知,上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考,以及税务局寄来的你的地址标签。
  2. 个人、配偶及子女的SIN卡、健康卡,Landing Paper等,用于记录报税者及家人的个人信息
  3. 去年你为之工作过的每一个公司、机构寄来的T4表(这些公司、机构最迟在2月底前一般都会寄给你T4表,如果没有收到,应该去询问)
  4. 如果你去年领EI,会收到T4E表
  5. 你有存款或资金户口的银行或其它投资机构寄来的T5表,上面有利息收入;股息所得T3表
  6. 其它记录个人收入的表格,如:T4A, T4A(P), T4RSP, T5007,等等
  7. 投资股票(为投资证券所贷款的利息支出单据、买卖交割凭单或Trading Summary)、房产的记录(如果买卖自住房产,则不必申报收入)
  8. 奖学金收入,研究费收入
  9. 公司雇员除底薪外还有Commissions收入,要准备雇主签字的T2200表,汇总整理所有要申报的费用收据 * 自雇人士或者有生意收入者,要汇总整理所有收入及支出凭证

10.  海外收入(如美国Form1040、W8、台湾综合所得税结算申报书等)
 

支出和抵扣类资料清单准备:

1. 本人、配偶及子女在学院或大学里Full-time 或者 Part-time学习,学校会寄T2202A表用于申报学费,子女上私立中小学的学费收据(或是海外大学的TL11A )

2. 支付托儿费用的收据,托儿机构(或个人)的名字,SIN卡号

3. 支付房租或财产税的收据

4. 本人及家人支付医疗费的收据(药费、牙科、配眼镜等正式收据,此费用必须超过净所得3%的部分才可扣抵),包括购买医疗保险的收据

5. 购买RRSP的收据

6. 如果出租房屋,有费用要申报,需要收集所有费用支出的收据(包括租金收入、地址,地税、保险、维修、贷款利息、管理费用等支出等等)

7. 自雇人士或者有生意收入者,汇总整理所有收入及支出凭证(营业项目、地址、收支单据、收支损益表)

8. 除底薪外有Commissions收入者,汇总整理所有要申报的费用收据

9. 离异者支付给配偶的赡养费凭据

10.         搬家费用

11.         各类捐款(慈善捐款、政治捐款、教堂奉献)的收据(指有政府注册号码的正式收据)
 

加拿大报税知识(四)-- 自雇人员报税


自雇是近年来在加拿大比较流行的一种就业方式,除了灵活的业务合同制度,较为宽松的税率更是非常吸引人的条件之一。自雇人士报税和企业报税,个人报税都有所不同,以下讲了十个主要技巧。

1.  慈善捐款(Charitable Donations),和慈善捐款有关的退税有几种。捐款的联邦退税额分两级,第一级是首200元捐款有较低的退税率,而高出200元的部就享受稍高一点的退税率,为第二级。配偶可以以对方的名义申报退税额,所以把一个家庭的总捐款合起来在配偶某一方的名下申报是比较合算的。因为第一级退税率只用一次,超出的捐款额越多,退回的税就越多。如果你捐赠的是股票,债券或者互惠基金,那么记住它们所产生的资产增值( Capital Cain)中只有37.5%算是你的收入。

 

2.  医疗费用(Medical Expenses),医疗费用的报的退税是受收入限制的。也就是说净收入趋低,可申报的医疗费用就高些。配偶其中一个可以代表全家申报医疗费用,所以让两人中收入较低的一位申报。记住这属于不可退还的金额( non-re-fundable credit),所以申报的人需要有足够的收入来获得这个退税。如果你家中照顾长者、父母或祖母,或者年幼的家属,你可能可以申报照顾退税( caregiver tax credit)。

 

3.  生意持有人(Business Owners)作为自雇人士,你可以申报一些和生意有关的费用。例如:汽车费用(汽油费,保险费,租车费,泊车费),参加专业团体的会员费,订阅专业杂志,购买专业书籍的费用,居家办公室的费用,请客娱乐费,电脑设备的折旧费,手提电话,传呼机,以及支付给别人的工资,包括家庭成员。在多数情况下,你可以申报自己购买的健康保险而不申报医疗费用。要注意的一点是:如果你申报居家办公室的费用,那么最好不要同时再申报你的房屋中作为办公室这部分的折旧费,因为你虽然今年可以得到一点退税,但是会失去将来主要居住单位免税额( Principal Residence Exemption)的某些资产增值的好处。

 

4.   收据(old receipts),在处理你可申报费用的收据时,记住慈善退税可用于捐增那年过后五中任何一年里。医疗费用退税可用于在费用发生后的十二个月内的那一年里。

 

5.  搬家费(Moving),如果你在这一年中为了就近工作,开展新业务或者上学等原因,你可申报和搬家有关的费用。除了可以申报请人搬家的实际费用外,还可以安顿过程中申报旅行的机票,住宿,吃饭的费用。原住宅的租赁取消费用,或者和出售原住宅有关的费用也可以申报,包括原住宅的维护费,可高达5,000元,如果该住宅在你搬走前还没有售出的话。这些费用只有在你是为了生意或者新工作而搬迁时才可以申报。如果你当年的收入不足于申报所有的搬迁费用,余下部分可以延至下上年申报。

 

6.  为孩子申报退税(Filing tax returns for children),通常并不是一定要为你的孩子报税。但是为他们报税有好处。如果你的孩子帮别人看小孩,送报纸,铲雪剪草,或者其他暑期工,帮他们申报退税可以为将来买RRSP做准备。

 

7.  许可的生意投资损失(Allowable Business Investment Losses),如果你以入股形式投资到一个朋友或者家庭成员开的小型生意里,你可能可以申报这笔投资的损失。这笔损失算足生意投资损失,和资本亏损( Capital Loss)一样,75%的金额可以申报退税。但是不同的是,这笔损失可以抵销任何收入,而不是如资本亏损只能抵销资本增值(capital gain)。

 

8.  附上必需的收据,如果你是用纸的表格报税,记住要附上重要的收据,RRSP收据(通常由RRSP基金公司或银行发出),医疗费用收据,慈善捐款收据和政治捐款收据都必需随报税表提交。如果你没有附上收据,加拿大税局会要求你出示,而有关的退税将会延迟到你出示有效收据才会被处理。

 

9.  使用退税软件有好几种退税软件可以帮你一步步地完成报税过程。通常这些软件还附带提示和解释,使你更明白其中的道理。

 

10. 考虑使用电子报税早点拿到退税金,加拿大税局处理电子报税比普通纸张报税要快得多。电子报税处理时间大约是两周,而纸张报税是六到八周。今年你可以在家里的电脑上使用电子报税,如果你在去年退税时从税局拿到一个Netfile的号码的话。有Netfile号码还要使用特定的报税软件。即使你没有 Netfile号码,也可以通过一个付费的E-File Agent服务来进行电子报税。

加拿大报税知识(五)-- 注意事项

 


 
  在加拿大报税的重要性越来越被人们所重视,因报税不当,动辄损失几百元甚至上千元的例子举不胜举。有些华人朋友喜欢亲历亲为,自己填报税表,如果作为学习了解加国的税务体系的过程,自己报税无可非议,不过首次报税最好找专业人士审核后再寄出。如果有自雇、租房收入、股票买卖、海外收入、或小生意的家庭最好请专业人士报税,以免错报漏报,造成不必要的损失。华人社区里为人们提供报税的服务很多, 即有免费的社区义工,又有投资理财人士们的季节性兼职报税服务,当然还有会计师、注册会计师,甚至特许会计师。如何选择报税服务才能避免不必要的损失呢?一般来讲应注意以下几点:

 

1.  不能以价格高低作为选择标准 – 服务价格高低之差不过几元、几十元、个别复杂的不过上百元,相对报税质量高低造成的退税差距是微不足道的;

2.  不能以服务单位或服务人员的名称为选择标准 – 多数报税服务都称自己是“专业报税”、“专业人士”、“会计师”,但挂羊头卖狗肉的大有人在;

3.  不能只为了完成任务而报税 – 报税是一个很好的税务知识学习、家庭财务计划过程,单纯为完成任务而报税不免失策;

4.  不能谁退税多就让谁报 – 加国税务 规则系统全面,片面强调当年退税额往往会顾此失彼、短得长失,真正的专业人士会统筹考虑、综合平衡;

5.  只知其然不知其所以然者不应信赖 – 只知其然不知其所以然者往往不能全面理解,错报漏报难以避免;

6.  只有理论没有实践者不能信赖 – 报税行业经验非常重要,学历再好没有经验不行;

7.  只有经验没有专业系统培训不行 – 没有理论的指导,有人十几年如一日毫无长进,而有理论指导、又善于联系实际、并举一反三者往往一年顶十年;

8.  只会照本宣科者不可信赖 – 报税和做其他事情一样,总会有书本上找不到,而税务局又问不到的新问题,专业人士的个人判断能力有时至关重要;

9.  没有竞争对象的广告或比理发要价还低广告不可理会 – 这些广告背离市场价值规律,往往有陷阱;

不可从一而终又不可朝三暮四 – 有比较才有鉴别,但换来换去也影响税务计划的连续性。

总之,一年一度的报税是一件大事,要慎重对待,择善而从。


加拿大报税知识(六)-- 概念理解

1.  什么是GST和PST(RST)?

GST是5%的商品及服务联邦销售税。在许多省份还有省销售税,即PST, 也称为RST。通常这两种税是分开征收的,如卑诗省。但在一些省份如Nova Scotia、New Brunswick和Newfoundland,是将两种税合在一起征收,称为HST,税率为13%。而在Quebec,是由省府独立管理着联邦和省税,省府和一些地区及土著印地安人是不需要缴GST的。CCRA规定凡是小销售商 (即税前年销售收入低于$30,000)或非赢利组织 (如大学)其税前收入低于$50,000者都不需要注册GST/HST,也不用征收和上缴两税。但是多数公司即使符合上述条件也仍然注册GST/HST,因为只有注册才有可能使付出的GST得到返回。家庭日常食品如蔬菜、水果、鸡蛋、牛奶、肉类、面包和饮料等等;还有药品、医疗器械; 房租、 金融服务和出口等商品不计GST。

2.  什么是RRSP?
  RRSP 是Registered Retirement Saving Plan 的简称,即“注册退休储蓄计划”。它是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。RRSP不可任意购买,有上限,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款;RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。

3.  哪里可以拿到tax package?
  通常在图书馆、邮局和社区中心都可以拿到。

4.  递交了税表以后, 发现漏报,错报怎么办?

  递交了税表以后会收到税务局的Notice of Reassessment,如果报了税以后又收到一些单据, 特别是有的人因为搬了家而由别人转交信件, 甚至税报了以后很长时间才发现还有单据没报,出现这种情况时,又或是错报了一些内容,可以主动填写一份T1 Adjustment Request,将漏掉错报的收入补报上去,及早补报可以避免更多的利息要交。由于是主动申报,税务局不会要求您付罚款。除了漏掉的收入以外, 漏掉的可抵税项目也可以通过这种方式做一改正。

5.  没有收入需要单独报税吗?
  除了领牛奶金和GST的需要外,申请各种福利补助都需要有报税记录,例如医疗保险减免补助、耆英公车年票等等。此外,如果要申请父母或家人来加拿大探亲、移民, 也需要有报税记录。

6.  社会救济款需要报税吗?
  加拿大有些福利收入容易被误解为不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,"报税"与"交税"是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入也是non-taxable income,但必须报税,举例如下:
(1)Workers' compensation,T5007表的box10
(2)social assistance payments,T5007表的 box11
(3)net federal supplements,T4A(OAS)表的box21
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。

7.  需要找专业人士报税吗?
  如果你的税务情况很简单,你不妨自己报,但如果你的税务情况比较复杂,特别是自雇人士,那么找专业人士报就比较好。找专业人士报税有很多的好处和长处:一是合理退税最大化和准确报税;二是得到免费的税务建议;三是节约你的时间;四是节约你的金钱。学习如何报税并不难,但如何合理避税和优化税务,只有专业人士才具有这方面的知识。表面上,自己报税可以省掉一笔报税的费用,但由于缺少系统地对税务的了解,有时会多缴税,少退税,由于报税错误要缴罚金,甚至有时会影响到家庭福利的获取(如牛奶金,GST退税),错过使用一些合理避税工具等等,由此带来的潜在的损失远远超过了报税费用。在这里生活,我们要学会合理、有效地利用专业服务这个资源,不但能给我们带来利益,也能提高我们的生活质量。

8.  如何避免税务局审查我的税表?
  加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”你的。为了避免审查的风险,建议注意以下几个方面:
(1)发出税表前,仔细检查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN卡号码或填错住址都会引起税务局进行详细的调查。
(2)填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。
(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
(4)及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。
(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。
(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。
(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。

9.   回流了,但一直在收牛奶金,如何把牛奶金退回去?
         须写封信给税务局,付上支票(sin#,to receiver general),自己存底。反之要是被查出来就要上黑名单,退款加罚款。

 

加拿大报税知识(七)-- 税务居民

 

1.  个人报税表的第一页有这样一项: “Enter your province or territory of residence on December 31”. 这里的residence是什么涵义?
  凡是在涉及到税务的文件里面出现residence一词, 我们就不应该仅仅将它理解为一般意义上的“居住”, 它是一个税务上的专用词汇, 是税务上的“居住”概念, 或者说是哪儿的税务居民的意思。判断属于哪里的税务居民基本上就是根据居住联系(Residential ties), 具体来说由以下几方面来考虑: 首先是您的居所, 配偶和需抚养的未成年的孩子; 其次是社会及财务的联系, 例如银行帐号, 信用卡, 医疗卡, 驾驶执照等等. 如果您在某年12月31日虽然在中国, 但是如果您的家, 配偶和孩子在温哥华, 并且您还有其它社会的和财务的联系在这里, 那么您属于BC省的税务居民, 您应该在这一栏填上BC省。

2.  夫妻都是加拿大移民, 一方一年里大部分时间都在中国, 是典型的“太空人”. 另一方也经常回去, 有时一年里在加拿大的时间也不够半年。家庭在温哥华有房子,但在中国也有自己的房子. 其它的联系像银行帐号, 信用卡, 驾照等在中国也都有。应该怎样报税? 这个问题很有代表性. 报税之前首先要确定是否加拿大的税务居民, 因为居民与非居民在税务上及福利方面都完全不同. 上面提到的关于判断税务居民的几个因素, 说起来似乎很简单, 但实践中有些人的情况确相当难以界定, 以致于有些案子要打到法庭上由法官来裁决. 像您和您先生的情况, 您们在加拿大及在中国都有居住、社会和财务的联系, 到底应该算作哪儿的税务居民确实让人很困惑. 这种情况下就需要进一步考虑您们与哪边的联系更紧密, 您们生活的重心, 以及永久居民或公民的身分等等其它因素, 另外还要根据加拿大与中国的税务协议中关于税务居民的条款来确定. 税务协议中的条款具有压倒一般税务规则的效果. 因此我们也看到, 同样税务情况的两个人, 比如一个是中国移民, 另一个是其他国家或地区的移民, 如果这两个国家与加拿大的税务协议的内容不同, 或者一个国家与加拿大有协议而另一个国家没有, 税务上有可能会导致完全不同的处理结果. 目前加拿大与中国(包括香港地区)、日本、美国等数十个国家签有税务协议, 台湾还没有与加拿大签署。

3.  我是到加拿大来探亲的, 没有移民身份. 但是我听说只要我一年中在加拿大呆了超过183天, 我就成了加拿大的税务居民, 因此我就需要向加拿大报税, 并且是申报全球收入. 我还听说, 我也可以和加拿大人一样申请GST之类的退税福利?
   报税前首先应确定税务居民的身份的重要性。 在税务上及退税福利方面, 税务居民与非税务居民大不相同. 在加拿大居住超过183天是不是就一定成了加拿大的税务居民? 不一定。这要个案分析,通常探亲人士到加拿大来都是短期打算, 即使住了超过183天最终还是回原居地居住,居住联系(Residential ties)仍然在原居住国。如果根据加拿大与另一国的税务协议,您仍然被认为是另一国的税务居民的话,那么您在加拿大就是非税务居民身份, 除非您在加拿大建立了居住及社会、财务等方面的联系,您才算作加拿大的税务居民。如果没有建立这些联系, 根据加拿大与另一国的税务协议, 您若不被认为是另一国的税务居民, 那么您就应该被视同为是加拿大的税务居民(Deemed resident). 作为Deemed resident, 报税时仍然与resident是有所区别的,也就是说,在税的计算上和退税方面都是不一样的。 涉及到这类较复杂的情况时,建议您找有经验的会计师帮助处理。

4.  我是去年9月底移民报到的, 去年总共住了不到100天, 也就是说少于183天,我要报税吗? 是要报2007年全年的收入吗?
   新移民从报到那一天起通常就被认为是加拿大的税务居民了,除了少数报到后并未建立任何的居住及社会财务等联系便很快又返回原居地的以外。对于税务居民来讲,不论是否住满183天,根据加拿大税法的规定,都应申报全球收入。收入是指您移民报到后的收入。如果您移民后没有收入,包括没有海外收入,您不报税也没有什么问题。但是如果您想要申请有关的福利,例如孩子牛奶金、GST退税等,您就需要报税。

5.  我是一个大学生在多伦多念大学,我报税是应该在安省报呢还是在BC省报? 我跟我的爸爸妈妈都是加拿大移民。我放假就回到温哥华的家中,在我上大学以前,我也是与爸爸妈妈同住在温哥华。
   你只是去多伦多上学,你的家还在BC省,所以你算是BC省的居民,你应该在BC省报税。

6.  我去年全年都在美国工作, 我会在美国报税。因为我是加拿大的移民申身份,据说我还需要在加拿大报税?
   在未了解具体状况以前无法下结论是否还需要在加拿大报税。简单地说, 如果根据上述的情况可以确定您在税务上属于非居民, 并且您在加拿大没有收入, 那么就不需要向加拿大报税了。如果您2007年的情况显示您仍属于加拿大的税务居民, 那么您仍需要向加拿大报税。您需要递交美国的报税表及W-2表, 您在美国交的税可以获得加拿大的Tax Credit。

  

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